Comptabilisation des écritures de simulation

 

La comptabilisation des écritures de simulation est identique à celle qui a été présentée pour les écritures d'abonnement. Il est proposé à l’utilisateur dès leur comptabilisation définitive (en écritures brouillard ou en écritures définitives) de les supprimer de la liste des écritures de simulation. En effet, nous avons vu que ces écritures étaient automatiquement cumulées, sur option,  dans les soldes de la balance générale. Leur suppression est nécessaire pour éviter qu’elles soient cumulées deux fois.

 

La fréquence de leur comptabilisation dépend de l’organisation du dossier comptable de l’entreprise.

 

On peut souhaiter en effet les comptabiliser périodiquement et les contre-passer le premier jour de la période suivante afin de les conserver dans les cumuls des comptes et faciliter une comparaison d’exploitation sur l’exercice suivant ou ne les comptabiliser qu’en fin d’exercice, ces écritures constituant les fameuses écritures d’inventaire de fin d’année.

 

Conseils d’utilisation

Si une entreprise arrête des situations comptables mensuelles, il est pratique de définir en début d’exercice un bordereau type d’écritures de simulations à passer, comportant des montants qu’il conviendra de corriger au fils des mois mais dont la structure varie peu.

 

Par exemple, en reprenant les comptes dans l’ordre du plan comptable, leur analyse permet de déterminer que les écritures suivantes doivent être passées périodiquement :

 

612200 -  leasing : quote-part du leasing d’avance

613100 -  loyer : quote-part du loyer d’avance

614100 -  Charges locatives : quote-part des charges locatives d’avance

615600 -  Maintenance : quote-part des contrats de maintenance d’avance

616100 -  Assurances ….

 

La contrepartie de ces comptes étant le compte 486 000, Charges constatées d’avance.

 

641200 -  Provision pour Congés Payés

645800 -  Provision pour charges sur Congés Payés

 

La contrepartie de ces comptes étant les comptes 428200 et 438200

 

L’utilisateur rappelle l’écriture de simulation du mois et adapte les montants tenant compte de la périodicité des charges, édite la situation correspondante et comptabilise cette écriture s’il le souhaite et la supprime après comptabilisation (voir plus haut). Il peut en outre choisir de la supprimer avant comptabilisation.